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工資和社保的這4個方面存在漏稅風險,請自查!

時間:2019-09-26 10:32:31      來源:頂呱呱       類別:行業動態
      日前,相關部門公布了10大涉稅犯罪典型案件,其中,虛列人員工資情況,在個別企業中依然存在,這些企業總覺得沒舉報、金額又小、又碰不上稅局上門檢查,查不出來,這大錯特錯。

工資單造假

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案例再現:深圳市稅局第三稽查局對某工程管理顧問有限公司實施稽查,查實該企業通過工資單造假方式,少代扣代繳個人所得稅。該局依法對企業作出補繳個人所得稅50萬元,罰款25萬元的處理決定。

 

這個案例是不是很眼熟?實際中,經常碰到企業虛列人員工資、工資單造假的方式來達到少繳納個人企業所得稅的目的,這樣的案例實在是太多了!

 

還在虛列人員工資?必須要收手了!

02

 


這幾年類似的關于偷漏個稅,工資造假的新聞不絕于耳!由于對發票的嚴格管理,虛開發票擔心風險太大,所以干脆直接虛列工資。

 

常見的虛列工資3個行為:

 

1、虛列工資薪金支出以達到增加企業所得稅稅前扣除目的

2、虛列員工花名冊的方式為收入較高的雇員分攤收入

3、企業在扣繳時,虛造員工名冊、假發工資

 

懷著僥幸心理:第一,虛列工資稅務不上門核查,基本發現不了第二,虛列工資金額往往不大,一般不容易預警。

 

真的是這樣嗎?

 

再來看看其他公司的情況——

 

情況一我們公司每個月都有銷售啟航大會,必須發現金才可以,這樣起到鼓勵的作用,那怎么做比較安全?

 

答:一定要有簽字記錄,最好財務那邊留有一份簽字版工資條。另外,簽字人員一定要有勞動合同書,這些是證明簽字真偽和員工身份的證明。

 

情況二:我們公司都是現金發工資,可以嗎?

 

答:可以的,國家沒有要求也不會要求你們的支付方式必須非現金。更何況現金管理辦法明確規定,員工工資是可以現金支付的。

 

情況三:為什么還有很多人必須銀行轉賬呢?

 

答:微信、支付寶等第三方支付都火的不行的年代,身處京滬廣深等一二線城市,竟然用現金發放工資?內控在哪里?又是如何將發放員工的工資如實納稅申報了呢?

 

所以,沒有特殊目的,一定要選擇銀行轉賬發工資,稅務來核查,拿出來一看,大家都省事!

 

由以上各種情況可以看出,稅務稽查的時候不僅稽查了工資表,還要去核查簽字記錄、銀行轉賬、收據等。僅僅憑一張工資表就去蒙混過關肯定是不行的!

 

“工資費用”存在4個漏稅風險

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根據企業情況,稽查人員針對企業賬簿中的工資費用項目,從四個方面入手實施核查:

 

1、審核工資支出憑證

 

檢查企業的人員花名冊、考勤表、工資明細賬和計算表,審核工資發放憑證與銀行代發工資卡等憑證資料的數據是否對應無差異。

 

2核查企業職工人數、薪酬標準是否異常

 

稽查人員分析企業記賬憑證和原始憑證,結合企業生產經營情況和生產規模,核實從業職工人數和薪酬標準,重點核實月工資額低于5000元的人數占比情況。

 

3檢查“賬實”差異

 

審查分析企業“應付職工薪酬”賬戶與實付工資總額是否對應,核對各種津貼、補貼、獎金的發放是否正確。

 

檢查“應付福利費”賬戶支出情況,核實企業通過該賬戶發放現金和實物的具體情況。

 

4結合第三方信息分析企業數據

 

利用金稅三期系統和社保系統,核查工資表中人員與企業繳納社保人員在數量上是否存在較大差異,并對企業申報個人所得稅人員的比例和收入情況實施核查。

 

送給企業和會計的提醒

04

 

 

1、現在是大數據稽查時代,除了上面說的工資薪金也只是稽查點之一,工作中還有報表、申報、進稅項、發票等等都需要擦亮眼睛,避免入坑。

 

2、堅持學習財稅知識、關注財稅政策,跟上政策步伐,這樣才能在工作中最大量的避免稅務稽查的風險。

 

3、公司要是不想經營,直接跑工商、稅局去注銷,現在注銷也比之前方便,不要放在一旁不管,否則進了黑名單,老板各方面也會受限制。
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